【德國】台灣匯款到德國金額限制、要不要課稅 贈與稅整理及經驗分享

若是送子女出國或是自己出國求學，都會有資金轉移的需求，更不用說是如果要買房這種大筆匯款，更會受到金融法規的限制，從台灣把錢匯到國外就會牽涉到國外金融法規，這篇文章分享的是我個人在德國的收、匯款經驗。

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台灣匯款到德國

依照外匯條例(台灣法規)，只要台幣換外幣超過50萬元新台幣就要依法申報(不論收入或支出)，這部分如果是跟銀行換匯，銀行就會協助處理。
2024年11月以前，台灣人每年換匯的額度為500萬美元，企業為5000萬美元，
2024年11月央行調高上限，將台灣人每年累積的結匯限額將提高，個人和團體從500萬美元上調至1,000萬美元，企業則從5,000萬美元增加到1億美元。

若是外幣進外幣出台灣，基本上沒有管制。

參考資料: 中央銀行

德國收台灣匯款

德國收國外匯款沒有限制，但是只要每筆金額超過12,500歐元的匯款(不管進或出德國)，就必須向德國聯邦銀行提供相關資訊，說明的目的是防止洗錢，這基本上算是歐盟通用的規定。
如果是從台灣匯款到德國，台灣的銀行會協助做最基本的資訊提供，一旦款項到德國，就需要由德國的收款人提供銀行相關資訊。

如何申報

收款人要在下個月的7號之前向德國聯邦銀行主動通報，主要申報內容為：

• 收款者姓名
• 收款及匯款國家
• 款項目的
• 金額
• 收款人地址
• 收款者電話
• IBAN

如果沒有據實申報的話，會有最高30,000€的罰款。

申報管道

申報的管道有三種，電話、email以及自行上傳。

電話申報：

德國聯邦銀行的免付費電話(德國當地使用) (0800) 1234-111
開放時間是平日9:00到15:00
國際電話是+49 6131 377 4790

自行上傳申報：

自行上傳電子檔到Bundesbank reporting portal

Email申報:

把在德國中央銀行的Z4表格抓下來(連結)，填好之後以email寄到[email protected]

不是所有的德國銀行都會協助做這個申報，也不是所有的款項都會列入追查，但是一旦被查到了，就有可能被罰款。

資金證明

除了申報之外，收款人的德國銀行還會要求收款人提供相關證明如下：

• 資金來源(例如：交易合約、退休金、收入繳稅證明)

怎麼提供資金證明?

舉例來說，
今天你要贈與20萬歐元到你的小孩的戶頭，
你必須提供贈與合約還有你的收入證明(可以是所得稅證明，最好是用英文版)。

匯款給自己

如果是匯款到自己的海外戶頭需要嗎?

要，如果是轉移資金到自己的同姓名的海外戶頭，也需要說明清楚資金的來源，提供相對應的資料，
例如收入證明、繳稅證明，就算是父母很久以前贈與也需要贈與證明。

贈與稅

贈與在德國也是要扣稅的，以下是贈與稅的免稅額，每10年會重置一次。
如果超過免稅金額，則該禮物應納稅，並且必須在三個月內向稅務局報告，報告的方式只要一封非正式的信件就夠。

• 配偶或註冊伴侶(稅級1)：50萬歐元
• 父母親給子女(稅級1)：40萬歐元
• 祖父母給孫子/女(稅級1)：20萬歐元(若父母皆亡故為40萬歐元)
• 曾祖父母給曾孫子/女(稅級1)：10萬歐元
• 父母、祖父母、曾祖父母繼承遺產(稅級1)：10萬歐元
• 贈與父母、祖父母、曾祖父母(稅級2)：2萬歐元
• 贈送旁系親屬、已撤銷關係的伴侶、離婚配偶(稅級2)：2萬歐元
• 其他都屬於稅級3

若超過免稅額，則需要按照稅級和金額繳稅(見下表)。

金額(歐元)	稅級1	稅級2	稅級3
75000	7%	15%	30%
300000	11%	20%	30%
600000	15%	25%	30%
600萬	19%	30%	30%
1300萬	23%	35%	50%
2600萬	27%	40%	50%
大於2600萬	30%	43%	50%

資料來源:德國線上法規資料庫

總結

簡單說，
如果要匯款到德國，
匯款方要把資訊及資金用途提供清楚，
收款方需要有完整的資金來源證明(交易證明、所得證明)，以避免被退匯。

而贈與稅的部分，
父母有總共40萬歐元的免稅額十年重置一次，可以好好利用。
超過的額度就要依據稅級和金額繳納贈與稅。